什么是内部控制,内部控制包含哪些要素

内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动。

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

一）内部控制的构成要素主要包括三个方面：一是控制环境，二是会计系统，三是控制程序。（二）宏观上讲分为两大类一是内部会计的控制制度二是内部管理的控制制度（三）采用会计的手段和方法对财务会计系统进行控制，就是内部会计控制制度。

【答案】：指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性﹑经营的效率和效果以及对法律的遵守，由治理层﹑管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督。

内部控制有五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。其中内部环境是控制的基础，风险评估与控制活动是重要的环节和手段，信息与沟通是必要的条件，内部监督是不可缺少的重要保证。

企业风险管理:COSO2004-辨析内部控制与风险管理

1、COSO1992的全称是《内部控制-整体框架》（ Internal Control-Integrated Framework ），主要内容是三目标五要素，三目标是经营增效、财报质量和法律合规，五要素是控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监控。

2、区别：（1）两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标；而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，控制的手段不仅体现在事中和事后的控制，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。

3、【答案】：COSO委员会于2004年颁布了《企业风险管理框架》（ERM），认为其1992年发布的《内部控制——整体框架》只是包含在企业风险管理框架中的一体化部分，而企业风险管理框架是一个受到企业董事会、管理层和其他人员影响并在战略决策和整个企业中贯穿实施的过程。

4、首先，全面风险管理包含了内部控制。在COSO框架中，全面风险管理体系明确将内控视为子系统，说明其不可或缺。内部控制是风险管理的基础，它源于企业对风险的认识和管理，对于运营风险和业务流程中的风险，内控系统是高效的风险管理工具，同时也是法律合规的必要条件。尽管两者紧密相关，但存在明显的差异。

5、联系：1）全面风险管理涵盖了内部控制。COSO2003年7月公布了全面风险管理框架的征求意见稿中明确地指出全面风险管理体系框架包括内控作为一个子系统。从时间先后和内容上来看，全面风险管理是对内部控制的拓展和延伸。（2）内部控制是全面风险管理的必要环节。

6、内部控制与风险管理关系十分密切，内部控制和企业全面风险管理既有横向交叉又有纵向融合，风险管理是企业为了适应时代的变化，以内部控制为架构演变成另一种以达到某种目标的过程和方法。

求一篇关于内部控制的外文文献(要有原文和译文及作者出处)

1、控制风险是指由于被审单位内部控制制度不够健全完善，内部控制行为不力，不能及时发现和纠正某个账户或某种业务中的重大错误而形成的审计风险。有时即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议能否真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。

2、我国企业内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有大中型企业的内部控制制度要比国有小企业完善，但执行有效性相对较差；外商投资企业的内部控制制度比较完善，执行也比较好；民营企业的内部控制制度大部分不是很完整，从完整性上说要比国有企业差，但已有制度执行情况却比国有企业要好。

3、企业货币资金的内部控制更具体一些。看导师要求了。还有就是你自己对此的经验是否足够丰富。

4、Engineering Village2 --- 中文翻译得自己做了，实在不成就谷歌翻译。

简述企业内部控制环境中人力资源管理的内容及主要风险点

1、员工培训风险：员工培训是为了提高员工的专业水平和整体素质，但在人力资源管理中也存在一些风险：培训计划不合理： 如果培训计划不合理，可能导致员工不能获得必要的技能，无法适应工作变化，从而影响企业的竞争力。

2、人力资源配置不合理，开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。人力资源的激励和约束机制不健全，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术等泄漏。这一风险侧重于企业的技术人员，特别是掌握企业发展核心技术的专业人员。人力资源退出机制不当，可能导致企业受到法律诉讼或企业声誉受损。

3、企业层面控制，是指对企业控制目标的实现具有重大影响，与内部环境、风险评估、信息与沟通、内部监督直接相关的控制。

4、人力资源岗位设置的前提是研究和分析企业的“事”，即应该因事设岗、因岗配人、事岗匹配、人岗协调。岗位分析形成的直接结果就是岗位说明书，这一点很重要。因为岗位说明书的形成，为企业内部控制制度的建立提供了依据和基础。 人力资源岗位设置的分析方法。

内部控制与风险管理论文

年由美国COSO委员会颁布的《内部控制―――整体框架》中首次提出内部控制和风险管理共同作用于交易发生的过程，进而影响到整个 财务管理 过程，这标志着企业内部控制和风险管理之间的关联性开始正式受到关注。

内部控制与风险管理论文篇一 《 企业风险管理与内部控制浅论 》 【摘要】 企业在经营活动中不可避免的会遇到不同的风险，除了客观存在的不可控的风险外，大部分的企业风险是可控的，可以通过加强内控制度、规范操作流程来建立较为科学的风险控制体系，同时内部监督的强化也可以规避风险，使风险降低到可承受的程度。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。内部控制的内容非常丰富：在控制要素方面，它主要包括风险评估、环境控制、活动控制、沟通、监控五种要素；在控制程序方面，它主要包括事前防范、事中控制和事后监督三项程序；在控制种类方面，它主要包括内部会计控制和内部管理控制两种。

当前，国际金融危机远未结束，而我国跨国公司在风险管理方面存在着各种问题，须提升其风险管理水平以应对此次危机。本文首先对中国跨国公司面临的风险进行了分类分析，然后将风险管理与内部控制这两个密切关联的范畴进行了逻辑的统一，并借鉴国内外相关论述对中国跨国公司风险管理内部问题进行了探讨。

风险管理是指能够对内部控制目标的实现进行及时辨别、评估和分析，并对管理过程中各种未知因素采取相应的措施降低风险，是实施内部控制的重要步骤。目前，中国大部分的上市公司对风险管理重视不足，没有建立健全的风险管理机制。

内部控制学术论文篇一：《试谈内部控制与内部审计》 摘要：2015年4月，首次提出“新常态”，这意味着企业应积极主动地完善公司的治理，提高防范风险意识。